+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Прощение долга учредителем проводки при усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Прощение долга учредителем проводки при усн

ООО приобреталось путем покупки долей у предыдущих учредителей физ лица новыми учредителями тоже физ лица. Предыдущий учредитель на этот долг не претендует. В нотариальном договоре купли-продажи долей есть пункт: "Проданные доли в уставном капитале общества переходят к покупателю с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц, а также переходят все права и обязанности участника общества, возникшие до удостоверения настоящего договора, за исключением дополнительных прав и обязанностей продавца, если такие имеются". Если выбывший участник Общества не претендует на возврат займа, то он вправе простить долг Обществу либо путём направления последнему соответствующего письменного уведомления, либо путём заключения между выбывшим участником и Обществом соглашения о прощении долга, что предпочтительней с точки зрения гарантии волеизъявления на прощение долга. Ранее Минфин РФ Письмо от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В одной из прошлых статей мы рассмотрели варианты помощи учредителя при необлагоприятной финансовой ситуации в компании Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Как должнику оформить и отразить в учете прощение долга

Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности т. Молчание кредитора, непредъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга.

Следовательно, он может отказаться от своих притязаний. Кредитор может простить долг организации, в частности:. Как правило, задолженность прекращается таким образом:. Как кредитору оформить и отразить в учете прощение долга.

Это могут быть соглашение договор или уведомление о прощении долга, составленные кредитором и направленные должнику. Сделайте проводку:. Дебет 60 66, 67, 75, 76… Кредит — отражена сумма прощения долга. Это следует из Инструкции к плану счетов счета 91, 60, 66, 67, Доходы в виде прощенного долга отразите в качестве прочих поступлений в том отчетном периоде, в котором подписано получено уведомление соглашение, договор о прощении долга п.

В аналогичном порядке отразите прощение долга, связанное с решением учредителей об увеличении чистых активов. В данном случае дополнительные записи в бухучете делать не надо. Объясняется это тем, что увеличение чистых активов происходит за счет финансового результата.

При этом никакого движения имущества имущественных прав не происходит. Подробнее о расчете чистых активов см. Как рассчитать стоимость чистых активов. Вместо прощения долга можно оплатить дополнительные вклады в общество.

То есть провести зачет денежных требований к обществу п. Пример отражения в бухучете должника прощения долга по договору поставки. Срок оплаты товаров согласно договору поставки составляет 21 календарный день с даты отгрузки.

Пример отражения в бухучете должника прощения долга по договору займа с организацией. Внереализационный доход признайте на дату подписания получения уведомления соглашения, договора о прощении долга подп.

Такой порядок применяется независимо от того, по какому договору задолженность списывается таким образом договору приобретения товаров, работ, услуг, имущественных прав или займа и какой метод использует организация при расчете налога на прибыль.

При этом, если задолженность списывается по договору приобретения товаров в т. Если прощение долга происходит по договору процентного займа, то начисленные по нему проценты также учтите в доходах п. При методе начисления в момент подписания получения уведомления соглашения, договора о прощении долга в уменьшение налогооблагаемой прибыли спишите проценты, подлежащие начислению в текущем отчетном периоде, но не учтенные на момент прощения долга подп.

Проценты включите в расчет налоговой базы п. Долг прощает учредитель, имеющий вклад в уставном капитале организации более 50 процентов. По мнению Минфина России, сумма прощенного долга должна увеличивать облагаемые доходы. Однако ФНС России высказывала и другую позицию. Налоговую базу по налогу на прибыль не увеличивает только стоимость имущества, безвозмездно полученного от учредителя, доля которого в уставном капитале организации превышает 50 процентов подп.

В результате прощения долга передачи имущества не происходит п. Такой вывод подтверждают разъяснения контролирующих ведомств см. В результате прощения долга организация сберегает денежные средства, что можно приравнять к получению денег, то есть имущества п. Имущество, полученное безвозмездно от учредителя, чья доля участия в организации превышает 50 процентов, не признается доходом подп.

Поэтому данная операция не должна подлежать обложению налогом на прибыль. Кроме того, в данном письме ФНС России указала, что по вопросу учета суммы долга, прощенного учредителем по возврату суммы займа, Минфин России придерживается схожей позиции. В сложившейся ситуации организации необходимо самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений контролирующих ведомств могут возникнуть споры с проверяющими.

Вместе с тем, в арбитражной практике есть примеры судебных решений, принятых в пользу организаций см. Вместе с соглашением о прощении долга нужно оформить протокол общего собрания участников общества акционеров , по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются организации для увеличения чистых активов подп. При этом размер доли учредителя в уставном капитале организации значения не имеет.

Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в учете получение финансовой помощи от учредителя участника, акционера. По мнению Минфина России, сумму прощенного займа учитывать в доходах не нужно. Однако претензии налоговых инспекторов не исключены.

Минфин России указывает, что сумму полученного займа, прощенного учредителем, доля которого в уставном капитале организации превышает 50 процентов, в доходы включать не нужно см. Объясняется этот так. При прощении долга по основному обязательству займа организация фактически безвозмездно получает имущество. Безвозмездно полученное имущество относится в состав внереализационных доходов п. Но для случая, когда дарителем выступает учредитель организации, предусмотрено исключение.

Безвозмездно полученное имущество в состав доходов не включается, если на момент, когда подписано уведомление соглашение о прощении долга, доля учредителя в уставном капитале организации превышает 50 процентов. Соглашается с изложенной точкой зрения и налоговое ведомство см. Однако исходя из позиции контролирующих ведомств по аналогичному вопросу учета суммы долга, прощенного учредителем по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав , не исключено, что неотражение доходов при прощении долга по договору займа может вызвать претензии со стороны проверяющих.

Дело в том, что, если следовать нормам гражданского законодательства, прощение долга представляет собой способ прекращения обязательства по первоначальному возмездному договору ст. Поэтому считать сумму прощенного долга, в том числе по договору займа, безвозмездно полученным имуществом нельзя ст. Никаких исключений в части неотражения доходов, полученных от учредителя, в отношении данного пункта не предусмотрено.

Поэтому при прощении задолженности по договору займа как и по любому другому договору необходимо сформировать доход. В сложившейся ситуации организация вправе самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать. Все неясности законодательства трактуются в пользу налогоплательщиков п. Сумму процентов при прощении долга нужно учесть в составе внереализационных доходов п.

Объясняется это так. Поэтому при прощении долга происходит списание кредиторской задолженности организации ст. Никаких исключений в порядке ее налогообложения законодательством не предусмотрено. Подтверждает изложенную точку зрения налоговое ведомство см. Пример отражения в бухучете и при налогообложении суммы процентов по займу, предоставленному учредителем. Задолженность по займу списана прощением долга. Организация применяет общую систему налогообложения. По условиям договора проценты уплачиваются не позднее го числа следующего месяца.

Других займов организация не получала. При отражении операции по прощению долга бухгалтер руководствовался позицией Минфина России. В учете были сделаны следующие проводки. Товары работы, услуги, имущественные права приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. Прощение долга продавцом исполнителем приводит к уменьшению обязательств покупателя заказчика по оплате поставленных ему товаров работ, услуг, имущественных прав ст.

Однако цена договора и сумма предъявленного ранее НДС при прощении долга остаются неизменными. Предъявленную продавцом исполнителем сумму НДС покупатель вправе принять к вычету одновременно с оприходованием товаров работ, услуг, имущественных прав п. От факта их оплаты полной или частичной право на вычет входного НДС не зависит. Поэтому если поставленные товары работы, услуги, имущественные права были приняты к учету, а сумма НДС была выделена в правильно оформленном счете-фактуре, то применение налогового вычета покупателем заказчиком признается обоснованным.

Прощение долга, то есть отказ продавца исполнителя от получения оплаты за поставленные товары работы, услуги, имущественные права , в этом перечне не указано. Поэтому оснований для восстановления входного НДС в рассматриваемой ситуации нет. Основанием для такого вывода было то обстоятельство, что при прощении долга покупатель заказчик не несет фактических расходов на уплату НДС.

С года уплата НДС продавцу исполнителю исключена из перечня условий, обязательных для применения налогового вычета п. Сумму прощенного долга как по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав , так и по договору займа включите в состав внереализационных доходов п.

Сделайте это на дату подписания получения уведомления соглашения, договора о прощении долга независимо от применяемого объекта налогообложения п. О том, может ли должник учитывать в доходах при расчете единого налога сумму долга, прощенную учредителем, который имеет вклад в уставный капитал должника более 50 процентов, аналогичные ситуации для налога на прибыль подп.

Если организация считает единый налог с разницы между доходами и расходами, стоимость приобретенных товаров работ, услуг списывается только после оплаты.

Такой оплатой считается и прекращение обязательств в момент, когда подписано уведомление соглашение, договор о прощении долга п. Поэтому, если организации простили долг за основные средства, нематериальные активы или товары, приобретенные для перепродажи, такие активы считаются оплаченными и списываются в общем порядке подп.

Аналогичным образом списывается стоимость работ и услуг, которые не носят производственный характер п. Необходимо перечислить деньги с расчетного счета, внести в кассу либо погасить задолженность иным образом подп. При прощении долга погашения задолженности не происходит, поэтому материальные расходы списать не удастся.

Если организации прощают долг по договору процентного займа, проценты не удастся списать в расходы. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, проценты считаются оплаченными в момент погашения задолженности. А когда подписывается уведомление соглашение, договор о прощении долга, это условие не выполняется. Учредитель прощает долг организации.

Организация применяет упрощенку.

Прощение займа учредителем при усн проводки

В году истекает срок исковой давности возврата займа. Письмо Минфина России от Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, то на основании пункта 18 статьи Кодекса данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника. Согласно официальным разъяснениям в общем случае средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате прощения ее долга, рассматриваются в качестве безвозмездно полученных. Такие средства основная сумма займа признаются внереализационным доходом на основании п. Эта точка зрения подтверждается, в частности, Письмом Минфина России от Что касается прощенных процентов по договору займа, то Минфин России и налоговые органы высказали мнение, согласно которому эти суммы не могут рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества, поскольку отсутствует факт передачи данных средств налогоплательщику.

Возврат займа учредителю и прощение долга в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности т. Молчание кредитора, непредъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга. Следовательно, он может отказаться от своих притязаний.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки по налогам в 1С 8.3 при УСН

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Контролирующие органы настаивали на том, что сумму прощенного долга следует включить в состав налогооблагаемых доходов.

В этом случае уплата налогов предприятием во многом зависит от того, какой долей в уставном капитале предприятия располагает учредитель, простивший ей долг. Из-за тяжелого финансового положения компании учредитель в сентябре года простил ей долг. Они исходили из того, что если учредитель компании простил ей долг, то она освобождается от обязанности этот долг вернуть.

Вопрос-ответ: Налогообложение у должника и кредитора на УСНО

Разница между бухгалтерской и налоговой прибылью. Что включают в себя материальные затраты. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств: формула. Прибыль и рентабельность предприятия. Учет расходов на продажу.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2.

Прощение долга учредителем при УСН

Ниже вы найдете определение термина, формулу расчета валовой прибыли и описание значения показателя. Если гончарная мастерская за неделю продала 10 горшков на сумму 10 рублей, для расчета валовой прибыли необходимо знать себестоимость их изготовления. Если горшки продавались через соседний магазин, в себестоимость нужно включить расходы на транспортировку продукции, комиссионное вознаграждение торговой сети. Если сумма расходов составляет рублей, а выручка составила 10 рублей, то валовая прибыль мастерской равна рублей. После продажи выручка торговца составит 10 рублей, а валовый доход — рублей. Она показывает, насколько эффективными являются хозяйственные процессы в целом и производственная деятельность организации в частности. Себестоимость изготовленной продукции составила рублей. А выручка от продажи горшков составила 10 рублей.

Прощение долга: проводки

У меня как раз спор с подобной фирмой. Но вот вопрос взыщет ли клиент с них в итоге. Про эффект Данинга-Крюгера я тогда не подозревал, но, глядя на себя тогдашнего, я бы не только туда не пошёл, но и других бы отговаривал. В нынешнем же формате листовок - граждане понимают так, что им предлагается полное бесплатное решение любого их вопроса. А вот в этом виде такие предложения точно недопустимы.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки .. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной.

Прощение долга на УСН: "доходный" переворот (Ермакова Г.)

Ответ юриста: Добрый день. Можно построить в 4х метрах, а затем в сторону соседа пристроить хозпостройку какую-нибудь.

Сергей Прошу предоставить выписку из ЕГРН по адресу: г.

Пока мы не научим людей обращаться к юристам в принципе, роботы будут бесполезны. Как можно научить человека общаться с роботом, если он не умеет защищать себя, верить в закон и в то, что он написан для людей.

Я больше верю в роботов для юристов - это очень поможет им в работе.

Указанные документы представляются в форме юридических услуг осуществляется гл. Адвокат метро Царицыно защищает. Обращаться за платными услугами вы юридических услуг.

Москва, Бумажный пр-д, д. Ознакомиться с данными изменениями Вы можете на странице"Пользовательское соглашение".

Бесплатная консультация юристов и адвокатов по телефону. Услугой Задать вопрос юристам онлайн.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомила

    Дамс в большинстве случаев оно так и есть!

  2. Всеслав

    красиво))

  3. neysizzzar72

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Потап

    Это очень ценное сообщение

  5. Александра

    Я пожалуй просто промолчу