+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Оказание услуг на территории рф иностранной компании

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Оказание услуг на территории рф иностранной компании

Тема: Новые положения нормативных актов, регулирующих финансово- хозяйственную деятельность государственных муниципальных учреждений и регулирующих особенности исполнения бюджетов, связанные с реализацией национальных проектов. Наша организация филиал иностранной организации в РФ намерена заключить договор об оказании услуг с другой иностранной организацией, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Согласно договору специалисты иностранной компании прибудут на территорию РФ для оказания консультационных услуг по оценке состояния строительной техники. Услуги будут оказываться в течение нескольких месяцев, будут представляться акты выполненных работ. Будет ли в данной ситуации наша организация являться налоговым агентом по налогу на прибыль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст.

Налогообложение услуг иностранной организации у российского контрагента

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения.

Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см. Экспорт и импорт услуг достаточно часто используют международные группы компаний скрыто аффилированные холдинги в своей хозяйственной деятельности.

Это может быть необходимо как для реальной деятельности, так и для взаимного финансирования или внутрихолдингового налогового планирования. Чаще всего оказание услуг иностранной организации используется в качестве одного из способов перемещения дохода российской компании за границу.

Естественно, что при экспорте услуги выгоднее перенести место ее оказания за пределы России. Зачастую это выгодно и при импорте услуг, чтобы у российской стороны не возникли обязанности налогового агента ст. Однако при импорте услуг нужно предварительно рассчитать, что будет выгоднее: не выполнять функции налогового агента и не получить при этом вычет НДС или перечислить налог в бюджет и поставить его сумму к вычету см.

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации ст. А налоговая база при реализации, в частности, услуг определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им услуг ст.

Одной из таких особенностей является место реализации. Таким образом, чтобы правильно определить налоговую базу по реализованным услугам, следует определить, что же считать местом их реализации для целей налогообложения. И если с местом реализации товаров, как правило, ошибок не возникает, поскольку статья НК РФ дает однозначную трактовку рассматриваемого понятия, то реализация работ и услуг по договорам с иностранными контрагентами зачастую ставит перед налогоплательщиками множество вопросов.

Налоговый кодекс предписывает определять место реализации услуг в соответствии со следующими категориями ст. Чтобы в каждом конкретном случае определить, каким образом российской компании выгоднее всего оформить свои отношения с иностранной, рассмотрим несколько типичных ситуаций подробнее.

Место реализации работ услуг , связанных с движимым имуществом, зависит от местонахождения этого имущества подп. Таким образом, если имущество находится в России, то и связанные с ним работы услуги следует считать произведенными на территории России вне зависимости от того, зарегистрирована ли на территории РФ компания, их выполняющая. И наоборот, если российская компания, являющаяся плательщиком НДС, будет осуществлять работы услуги с движимым имуществом, находящимся на территории иностранного государства, платить НДС по такому договору не нужно.

Прежде всего это касается организаций, которые являются заказчиками или исполнителями по договорам с иностранными контрагентами на монтаж, сборку, переработку, ремонт и техническое обслуживание движимого имущества. Зачастую, приобретая импортное оборудование, российский покупатель заказывает у иностранного поставщика его сборку и монтаж на месте на территории РФ , что в результате приводит к необходимости платить НДС.

Непонимание того, что же можно отнести к услугам, связанным с движимым имуществом, порой ведет к возникновению споров с контролирующими органами. Например, по мнению налоговых органов, оплата иностранной организации агентского вознаграждения за привлечение граждан и юридических лиц для заключения договоров страхования культурных ценностей движимого имущества возлагает на российскую компанию-принципала обязанности налогового агента. Такую позицию налоговики высказали в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа в постановлении от Но суд посчитал такую позицию несостоятельной, поскольку иностранная компания не оказывала российской услуги, связанные с движимым имуществом.

Ведь агент получил вознаграждение за работы услуги , выполненные по агентскому договору, а не в связи со страхованием движимого имущества. Компаниям, занимающимся импортом или экспортом услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта, следует внимательно изучить предмет договора, прежде чем его подписывать. Указанные виды деятельности также следует рассматривать для целей исчисления НДС с точки зрения места их фактического оказания: на территории РФ подп.

Таким образом, если компания не заинтересована в уплате НДС по данным видам услуг, ей нужно доказать, что услуги фактически оказываются за пределами России. А именно: заключить договор за пределами России и подтвердить, что исполняется договор также за пределами России. Если же компании выгодней заплатить НДС и применить вычеты, надо доказать, что договор оказания услуг был заключен и исполнялся на территории РФ. Так, в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от При этом в указанные туры включалась доставка туристов до границы РФ и обратно.

По мнению налогового органа, указанные транспортные услуги являлись объектом обложения НДС как оказанные на территории РФ. Однако суд, исследовав договоры с туристами, отрывные талоны к туристическим путевкам, установил, что услуги по доставке туристов до границы РФ и обратно входят в основной тур и неотделимы от него.

Суд признал, что доставка является вспомогательной услугой и не подлежит отдельному налогообложению, поскольку основные туристические услуги компания оказывает за пределами РФ. А в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от Российская компания оказывала иностранной услуги по организации речных круизов на территории РФ, а также обеспечивала прибытие и размещение туристов на территории РФ.

При этом российская компания платила НДС со стоимости оказанных услуг и соответственно принимала его к вычету. Налоговики, ссылаясь на то, что путевки туристам реализуются за пределами территории РФ, указали, что услуги компании не подлежат обложению НДС, и отказали в налоговых вычетах по оплате таких услуг.

Но суд пришел к выводу, что фактически услуги оказывались на территории РФ, в связи с чем налогоплательщик включал выручку от их реализации в базу по НДС, правомерно применяя налоговые вычеты. Следующее дело является примером того, как место заключения договора может повлиять на определение места оказания услуг и налогообложение. Хоккейный клуб, заключивший с иностранной компанией договор о подборе хоккеиста, оказании содействия в подписании с ним контракта и обеспечении приезда игрока в Россию, проиграл суд, несмотря на то, что потребленные им услуги оказывались за пределами России.

Фактическим местом оказания услуг была признана Россия, так как и в договоре на оказание услуг, и в акте об оказанных услугах местом составления был указан город Череповец. Следовательно, по мнению суда, хоккейный клуб был обязан удержать и перечислить в бюджет НДС с дохода иностранной компании постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Все рассмотренные выше примеры касались ситуаций, когда определение места реализации зависело непосредственно от места оказания услуг.

В то же время в некоторых случаях место реализации услуг определяется по местонахождению покупателя. Это значит, что экспорт подобных услуг не облагается НДС, поэтому их чаще всего и используют в налоговом планировании. Причем, по мнению Минфина письмо от Следует обратить внимание, что определение места оказания услуги по месту деятельности покупателя в данном случае не относится к оказанию агентских услуг по подбору персонала, например, кадровыми агентствами сторонним организациям.

Чтобы без риска споров квалифицировать услуги в качестве маркетинговых, можно руководствоваться письмом ФНС России от Относительно консультационных услуг такого перечня налоговики не издали, поэтому зачастую налогоплательщикам приходится доказывать принадлежность конкретных услуг к консультационным в суде.

В соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ документами, подтверждающими место выполнения услуг, являются контракт с иностранным лицом и документы, подтверждающие факт оказания услуг акт выполненных работ или услуг. Кроме того, подтвердить факт реальности оказанных услуг могут сопутствующие документы, например маркетинговый отчет, отчет о произведенных действиях в связи с заключенным договором, письма исполнителя со списком специалистов, оказывающих услуги, и т.

У проверяющих не должно возникнуть сомнений по поводу однозначной трактовки положений договора. Например, в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа постановление от Поэтому обязанности налогового агента у российской организации правомерно не возникло. Поскольку услуги агента были связаны с поиском клиентов для заключения договоров, касающихся движимого имущества, налоговики пытались доказать, что местом оказания услуг должна считаться территория России.

Однако суд счел, что услуги, указанные в агентском договоре, являются услугами исключительно по поиску клиентов и не связаны с движимым имуществом. Поэтому российская организация правомерно уменьшала налоговую базу по прибыли на сумму агентского вознаграждения и не перечисляла в бюджет НДС.

А в другом деле, рассмотренном тем же судом постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Российская организация оказывала услуги по агентскому договору иностранной компании. Однако российской компании, исходя из условий договора, удалось доказать, что оказанные услуги представляли собой консультации и обработку информации, следовательно, местом оказания данных услуг является место деятельности покупателя. Поэтому данные услуги правомерно не облагались НДС.

Еще два похожих дела были рассмотрены федеральными арбитражными судами Московского постановление от В обоих случаях российские налогоплательщики пользовались услугами иностранных контрагентов.

Как посчитали налоговики, это были юридические услуги, местом реализации которых признается место деятельности покупателя то есть в данном случае Россия. Поэтому российские компании обязаны были исполнить функцию налогового агента, удержать и перечислить НДС в бюджет. Уральской компании не удалось оспорить позицию налоговиков: в договоре четко была прописана суть оказанных иностранным контрагентом услуг юридические. А вот московская организация доказала, что услуги, оказанные ей иностранным контрагентом, не относятся ни к информационным, ни к юридическим.

Следовательно, местом их реализации является место деятельности исполнителя услуг. Рассмотренные случаи доказывают, что в основном грамотно составленный договор помогает отстоять свою позицию в суде.

В двух очень похожих делах российским компаниям удалось доказать не только то, что местом оказания услуг иностранного агента не является Россия, но и то, что местом оказания услуг российского агента Россия также не является. Если же в договоре конкретизировать суть оказываемых услуг уже невозможно, то необходимо с особой тщательностью оформлять документы по подтверждению оказанных услуг: калькуляцию стоимости, акт сдачи-приемки, отчет перед заказчиком, где подробно расшифровать тематику оказанных услуг, специфику их применения, источники информации и какие именно действия производились для оказания услуг.

Все это поможет в спорной ситуации отстоять выгодную компании позицию. Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Политика обработки персональных данных. Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах. Ирина Тимофеева. Соответственно если местом реализации товаров работ, услуг территория России не является, то обязанности по уплате НДС по такой операции не возникает.

В противном случае, когда по правилам статьи НК РФ местом реализации признается территория России, российское лицо, выплачивающее доход иностранному лицу, приобретает статус налогового агента с возложением на себя обязанностей по исчислению, удержанию и уплате налога ст.

Каким же образом российская компания должна оказывать услуги иностранной, чтобы при этом не платить НДС на законных основаниях? Так что, действительно, чтобы избежать споров, лучше ориентироваться на этот документ. Во избежание споров целесообразно оформлять подробные документы, подтверждающие факт оказания услуг и их суть. Причем желательно, чтобы эти документы были составлены в соответствии с Федеральным законом от Перечень документов такой: договоры, задание заказчика на конкретные услуги, акты выполненных работ, отчеты исполнителя, счета-фактуры, платежные поручения.

Но прежде всего консультации должны быть письменными. Например, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от Объяснение же плательщика о том, что значительная часть консультационных услуг была передана в устной форме, суд признал неубедительным. А вот в постановлении от Однако в принципе налогоплательщик в определенных случаях может повлиять на то, будет ли облагаться НДС услуга, оказанная иностранному контрагенту иностранным контрагентом.

Например, если иностранная организация оказывает консультационные услуги российской, то в соответствии со статьей НК РФ местом реализации признается Россия и стоимость услуги облагается НДС. Однако зачастую налогоплательщики определяют предмет договора таким образом, что не удается однозначно толковать услуги, оказанные в соответствии с ним, как консультационные.

Следовательно, местом реализации услуг по такому договору будет место деятельности исполнителя и данные суммы не будут облагаться НДС. Например, при переходе футболиста-профессионала из одного клуба в другой между этими футбольными клубами заключается трансфертный контракт об условиях перехода футболиста п.

Оказание услуг иностранной компании на территории рф ндс

Иностранные организации обязаны будут регистрироваться в налоговых органах, самостоятельно рассчитывать и уплачивать российский НДС вне зависимости от того, кто является контрагентом по сделке: физическое лицо, юридическое или индивидуальный предприниматель. Российские контрагенты, покупающие такие услуги, больше не будут исполнять обязанности налоговых агентов. К услугам, оказываемым в электронной форме, например, относятся платежи за внутригрупповые IT-услуги, продажи через интернет-магазины физическим лицам. В налоговом законодательстве РФ появился новый объект налогообложения НДС — реализация электронных услуг. В связи с этим рекомендуем прежде всего проверить еще раз, нужно ли вашей компании или нескольким компаниям, входящим в одну группу, встать на учёт в налоговом органе РФ? Кроме того, российское налоговое законодательство содержит открытый перечень услуг, которые не относятся объекту налогообложения.

Приобретение услуг иностранной компании

Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров работ, услуг за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Еще одна достаточно распространенная ситуация — это перевозки внутри Таможенного союза. Даем вводную Допустим, российской и белорусской организациями заключен договор на перевозку грузов. Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. Например, из России в Белоруссию или из Казахстана в Россию. Пункт отправления расположен в Республике Беларусь, пункт назначения — на территории стран Европейского союза.

Налоговые агенты обладают теми же правами и несут те же обязанности, что и налогоплательщики, то есть они должны правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги, вести учет и представлять документы в налоговый орган для осуществления контроля, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством. Отличие налогового агента состоит только в том, что он перечисляет налоги не только за себя, но и за другое лицо. В данной статье нас интересует ситуация, когда налоговым агентом выступает российская организация, состоящая в правоотношениях с иностранной организацией и перечисляющая последней денежные средства за предоставленные ею услуги. В соответствии со статьей НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров, а также передача имущественных прав. Тоже касается и совершения указанных действий безвозмездно, так как в рамках НК РФ такие действия признаются реализацией.

Согласно пп. Исполнитель — российская организация.

В настоящей статье рассмотрены типичные ситуации работы иностранных организаций на рынке рекламных и информационных услуг с позиций российского налогового законодательства. При этом автор постарался ответить на следующие вопросы:. Налоговый режим, применяемый к иностранным организациям в Российской Федерации, во многом зависит от того, образует ли их деятельность постоянное представительство на территории России. В соответствии со ст.

Услуги иностранной компании на территории рф ндс

Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при покупке у иностранной компании наряду с услугами в электронной форме других услуг, местом реализации которых признается территория РФ? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ, услуги в электронной форме и консультационные услуги. Если покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность в России, местом их реализации считается территория РФ подп. Когда такие услуги оказываются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, определение налоговой базы по НДС и уплата этого налога в бюджет производятся покупателем, который является налоговым агентом п.

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно.

Исчисление НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании

Как нам лучше заключить договор с иностранным контрагентом, что будет для нас стенд и каталоги услуга или товар? Иностранный партнер просит нашу компанию изготовить ему отдельный выставочный стенд и рекламные каталоги. Мы в свою очередь хотим заказать изготовление им стенда и печать каталогов в других российских организациях. Так как выставка будет происходить на территории РФ, значит ли это, что и на стенд, и на каталоги мы должны установить цену с учетом НДС для иностранного контрагента? Иностранный контрагент не зарегистрирован и не имеет представительств на территории РФ. Всё сводится к тому, за что за какие услуги, работы или товар платит иностранный контрагент.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Карта сайта Бесплатная Юридическая консультация Наследство на земельный участок как снять дом с учета Отказ интернет компании списать долг, банк, коллекторы Консультация по делам несовершеннолетних - бесплатный юрист онлайн Как взыскать зарплату с работодателя - бесплатный юрист онлайн Влияние учёта в псих диспансере при устройстве на работу Вопрос по жилищному и земельному праву Железнодорожная ветка не общего пользования в собственности Консультация юриста онлайн бесплатно, трудовые споры, наследство Жильё детям, оставшимся без попечения родителей Юристы и адвокаты: Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону.

Бесплатная консультация юриста онлайн по трудовому праву в г. Москве по трудовому праву и жилищным вопросам, а также иным правовым вопросам для жителей города Москвы и Московской области - граждан РФ. Имея огромный опыт в вопросах трудового права, восстановлении на работе, взыскании заработной платы за периоды вынужденных прогулов, морального вреда досудебном урегулировании трудовых споров, мы готовы ответить на вопрос любой сложности по трудовому праву, дать анализ ситуации, оценку перспектив досудебного (претензионно-переговорного) и судебного урегулирования.

Вопросы трудового права достаточно сложны, а особенно сложен конструктивный досудебный диалог с работодателем, который необходим в случае если у вас на руках не имеется никаких документов, подтверждающих размер заработной платы, или даже сам факт работы. В этих случаях иногда бывает необходимо "выиграть дело" на досудебной стадии, так как перспективы в суде без документов очень туманны, о чем не следует знать работодателю.

Налогообложения услуг иностранных организаций на территории РФ. ʠ (): () (),,,, ʠ, ʠ). /

Можем лм мы ООО там находится. Смущает, что в юр. Вид деятельности компании: покупка и продажа криптовалюты, то есть крипообменник. При подаче иска в суд я указалачто Согласно п.

К сожалению, большинство подозреваемых или обвиняемых не предпринимают никаких действий для юридической защиты. Кто-то считает, что услуги адвоката стоят дорого, другие убеждены, что судья коррумпированы и им уже ничего не поможет. Обращаться за помощью к адвокату не только необходимо, но и доступно.

На нашем портале вы можете получить помощь адвоката абсолютно бесплатно.

Автор admin Оглавление: Еще по теме:Вычет из подоходного налога на ребенка Налоговые вычеты на детей в 2018 году Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Мама может проводить со своим ребенком, семьей массу времени, чего не позволяла себе долго.

Это две категории дел, касающихся защиты соответственно покупателя и продавца транспортного средства. При возникновении данных споров настоятельно рекомендуем обратиться к юристу. Говорить о защите прав добросовестного приобретателя возможно, когда покупатель не знал и не мог знать о том, что продавец не имел прав на продажу товара. Такая ситуация может возникнуть в случае подделки решения или договоров в цепочке сделок по отчуждению автомобиля и в других случаях.

Призывался из Ульяновска, служит в Саратове. Ответ…Не дают потребительский кредит на ремонт квартиры,приобретенная по военной ипотеке Ваш вопрос: Доброе время суток уважаемые товарищи юристы,столкнулся с проблемой взятие потребительского…У нас вы можете получить оперативное решение вашего вопроса, услуги оказывают только опытные реальные юристы.

Не стоит путать проблемы военнослужащих (которые решаются в военных судах) и проблемы бывших военнослужащих (которые отчасти решаются в военных судах, а отчасти - в гражданских).

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нина

    Говорите по существу

  2. Адам

    Это исключительно ваше мнение

  3. voibridlar

    Прошу прощения, это не совсем то, что мне нужно.

  4. Лия

    Откуда инфа

  5. Полина

    Согласен с вами

  6. glanunecto

    очень красиво, вот бы у нас так сделали